De controle van btw-aangiften bij fraudegevoelige bedrijven

Schriftelijke vraag en antwoord nr : 92 - Zittingsperiode : 54

Auteur : Barbara Pas, VB (01236)

Departement : Staatssecretaris voor Bestrijding van de sociale fraude, Privacy en Noordzee, toegevoegd aan de minister van Sociale Zaken en Volksgezondheid

Titel : De controle van btw-aangiften bij fraudegevoelige bedrijven.

Datum indiening : 01/10/2015

Vraag

In het kader van de fraudebestrijding kan via de controle van de btw-aangifte een filtering gedaan worden van mogelijke fraudegevoelige bedrijven. Tegenover een bepaalde omzet staat meestal een equivalent van arbeiders.

Wanneer dit percentage enorm verschilt wordt de omzet opgevangen met gedetacheerden. Dit is een eerste match voor een preventieve controle en opsporing. Meestal bevinden deze Belgische bedrijven zich in het stelsel van economische werkloosheid.

1. Zijn er sinds 2013 controles en of onderzoek geweest in de periodieke of maandelijkse btw-aangiften (bouwbedrijven) voor de intracommunautaire verwervingen of gelijkgestelde handelingen in België?

2. a) Indien ja, is er een datamining gedaan tussen deze intracommunautaire of gelijkgestelde handelingen en de opgegeven omzet?

b) Zijn de verschillende periodieke of maandelijkse aangiften vergeleken?

c) Welke dossiers zijn doorgestuurd naar de sociale inspectie en de RVA ter controle van de omzet in combinatie met tewerkgesteld personeel onder het Belgisch RSZ-stelsel?

Antwoord

Publicatie antwoord : B049 · Publicatiedatum : 09/11/2015

Wat de fiscale aangelegenheden betreft verwijs ik u door naar bevoegd collega Van Overtveldt.

Wat de sociale aangelegenheden betreft, optimaliseren we in uitvoering van het actieplan 2015 "strijd tegen de sociale fraude en sociale dumping" het gebruik van databanken oain het kader van controles op tijdelijke werkloosheid en inzake de strijd tegen de grensoverschrijdende sociale fraude.. Misbruiken worden daardoor beter in kaart gebracht via het ontsluiten en het koppelen van de beschikbare databanken. Ook in het kader van de begrotingscontrole van april 2015 intensifiëren we de bestaande samenwerking tussen de sociale inspectiediensten, SIOD, fiscus en BBI. Een specifieke werkgroep tussen de FISCUS en de RSZ werd hiervoor gecreëerd.

Daarnaast levert de RSZ op maandelijkse basis in samenwerking met de gespecialiseerde cellen, targets aan en dit op basis van datamining/datamatching

Ook de Sociale Inspectie van de FOD Sociale zekerheid zoekt statistische verbanden in de huidige databank "OASIS". Ze analyseert welke kenmerken erop kunnen wijzen dat een werkgever fraudeert, bijvoorbeeld: sterke stijging of daling van de omzet, plotseling veel werknemers in dienst nemen of ontslaan,... Werkgevers die aan een specifieke combinatie van kenmerken beantwoorden, krijgen door het systeem een hoge risicofactor toegekend.

De techniek van het kruisen van gegevens helpt ons de ondernemingen detecteren die prioritair gecontroleerd dienen te worden.

In 2013 organiseerde de RVA 1.135 georganiseerde controleacties in de bouwsector. In 2014 waren er 1.292 dergelijke acties. Tijdens deze acties wordt nagezien of de onderneming deverplichtingen op het vlak van het arbeidsrecht en het sociale zekerheidsrecht vervult (dimonaverplichtingen, afwezigheid van sociale dumping/ schijnzelfstandigen/..., naleven van de detacheringsvoorwaarden enz...). Deze acties worden doorgaans uitgevoerd samen met één of meer andere sociale inspectie-diensten. Naast de voormelde acties gebeuren er uiteraard nog andere controles van bouwondernemingen, die focussen op één of meerdere onderdelen van de (werkloosheids)reglementering (bv. tijdelijke werkloosheid, deeltijdse arbeid, ...).

Het controleren van de BTW-aangiften en de facturen, of het nu gaat om intracommunautaire verwervingen of niet, is één van de onderzoekselementen bij de controleacties en -onderzoeken. Facturatiebedragen, omzetcijfers, tewerkstellingscijfers, het statuut van de werknemers, en de evolutie van al deze elementen, worden vergeleken en kunnen aanwijzingen opleveren om een bepaalde onderneming te detecteren voor verder onderzoek. De relatie tussen de omzetcijfers en het tewerkstellingseffectief is steeds een belangrijk onderzoekselement. Dit is ook het geval wanneer een onderneming tijdelijke werkloosheid heeft aangevraagd en tegelijk personeel aanwerft of gedetacheerde werknemers gebruikt.