Carrousel. fiscale fraude. vrijstellingen

Carrousel

Fiscale fraude

Vrijstellingen

VRAAG

Het mechanisme van de btw-carrousels draait rond grootschalige fraude die met name inde landen van de Europese Unie georganiseerd wordt. België ontsnapt uiteraard niet aan die frauduleuze mechanismen. In de pers van 30 september 2009 vernemen we dat de Europese Commissie voorstelt om de transacties in CO2-uitstoot vrij te stellen van btw, teneinde de in het Verenigd Koninkrijk ontdekte fraude die zo'n 44 miljoen euro betreft, te bestrijden. Eurocommissaris Lazlo Kovacs zou voorstander zijn van een btw-vrijstelling voor vijf categorieën van goederen en diensten, namelijk gsm's, informaticachips, edelmetalen, parfums en de quota voor broeikasgassen. De landen van de Unie kunnen die categorieën van goederen en diensten voortaan vrijstellen. Frankrijk en Nederland hebben klaarblijkelijk al beslist de btw op de transacties in CO2-uitstootvergunningen af te schaffen.

1. Graag vernam ik de richtlijnen in de strijd tegen de btw-carrousels in België.

2. Graag vernam ik welke lering we momenteel kunnen halen uit de akkoorden die België tot stand moet brengen om de informatie over de grensoverschrijdende transacties tussen de Staten sneller in te winnen en uit te wisselen en zo tot een snellere opsporing te komen in geval van fraude.

3. Graag vernam ik of er in België gevallen van fraude bestaan die met de door de heer Lazlo Kovacs aangehaalde voorbeelden kunnen worden vergeleken?

4. Graag vernam ik of u de gevolgen voor de begroting van een dergelijke vrijstelling kunt inschatten.

ANTWOORD

Zoals het geachte Lid weet, geeft mijn departement, en meer bepaald de Bijzondere Belastinginspectie, absolute voorrang aan de strijd tegen carrouselfraude.

Voor deze uitdaging op preventief en repressief vlak zijn permanente inspanningen en een coherent geheel van verschillende organisatorische, wetgevende en operationele maatregelen vereist.

Wat de strijd tegen carrousels betreft, werden recentelijk de onderstaande initiatieven genomen: - uitbreiding van de mogelijkheden van terbeschikkingstelling van gespecialiseerde fiscale ambtenaren bij de federale politie en bij de parketten en arbeidsauditoraten, - toekenning van de hoedanigheid van officier van de gerechtelijke politie aan een beperkt aantal fiscale ambtenaren die ter beschikking zijn gesteld van de parketten en de federale politie, - sluiten van een specifiek samenwerkingsakkoord met justitie en de federale politie op het vlak van carrouselfraude, met inbegrip van de oprichting van de OCS (ondersteuningscel - cellule de soutien), - onmiddellijke doorgifte van de dossiers over grote fiscale fraude, door de parketten en de antiwitwascel, naar de belastingadministratie, - oprichting en versterking van een centraal orgaan voor de inbeslagneming en de verbeurdverklaring om de opbrengst van fiscale misdrijven effectief te recupereren, - verplichte maandelijkse indiening van btw-aangiften voor fraudegevoelige sectoren zoals minerale oliën, gsm, computers en auto's, - uitbreiding van de preventieve antiwitwaswet, met inbegrip van de verplichte betaling via overschrijving voor verkopen hoger dan 15.000 × door handelaars in roerende goederen, - opmaak van een lijst van dertien specifieke antiwitwasindicatoren, - specifieke antimisbruikbepaling inzake btw, - hoofdelijke aansprakelijkheid van de btw-plichtigen bij betrokkenheid in carrouselfraude, - forse verhoging van de fiscale geldboetes zowel inzake inkomstenbelastingen als inzake btw, - verplichte terugbetaling van de btw die een btw-plichtige van zijn inkomende handelingen heeft afgetrokken, bij betrokkenheid bij carrouselfraude, - aanzienlijke uitbreiding van de onderzoeks-, aanslag- en verjaringstermijnen in geval van fraude, - oprichting van een specifieke eenheid binnen de BBI.

Ik overdrijf niet als ik beweer dat België geavanceerde methodes voor de opsporing en behandeling van carrouselfraude hanteert.

De bovengenoemde cel maakt driemaandelijks een evaluatie op van het nadeel als gevolg van de grote georganiseerde btw-fraude.

Ter herinnering: het gaat om een multidisciplinaire eenheid die hoofdzakelijk bestaat uit leden van de BBI, maar ook van de federale politie (DJF-CDGEFID). Ze werkt perfect samen met de operationele diensten van de BBI, in het bijzonder met de diensten belast met het beheer van de fraudesignalen.

Hoewel er geen allesomvattende oplossing voor de strijd tegen btw-carrousels bestaat, past deze administratieve cel een reeks methodes toe die hun nut hebben bewezen.

Het succes van de voorbije jaren berust op 5 pijlers: - precieze beschrijving en follow-up van fraudetypologieën, - informatiebeheer, - afstelling van modellen voor vroegtijdige opsporing (zoals het Eurocanet), - permanente verbetering van de reactiemiddelen van onze operationele diensten, - correctere schatting om de verliezen door carrousels te berekenen.

Een snel en doeltreffend optreden zorgde de voorbije jaren dus voor een drastische vermindering van de verliezen voor de Openbare Schatkist en dus voor de belastingplichtigen.

De kennis van dit fenomeen ligt ook aan de basis van onze kwartaalbarometer. In 2008 liep de jaarschade door carrouselfraude op tot 29,8 miljoen euro. Vermeldenswaardig is dat dit verlies in 2001, het jaar waarin de cel werd opgericht, nog 1,1 miljard euro bedroeg, d.w.z. dat het nadeel sindsdien met 37 is verminderd.

In het 1ste en 2de kwartaal van 2009 werd de schade opnieuw en nog meer beperkt, tot respectievelijk 2,8 en 4,4 miljoen euro op kwartaalbasis.

Wat specifieker de carrouselfraude met CO2-emissiecertificaten betreft, nam België een reeks preventieve maatregelen zodra de eerste verdachte transacties in Europa werden opgespoord.

Tot nu toe werd (ondanks de grondige analyses) in ons land nog geen fraudegeval ten koste van de Belgische Schatkist opgespoord.

Ons land diende wel als tussenschakel voor bepaalde frauduleuze transacties ten nadele van andere lidstaten.

Ons land bleef hiervan gespaard, omdat er op ons grondgebied geen CO2-beurs is.

Het dient trouwens opgemerkt dat Nederland, Frankrijk en het Verenigd Koninkrijk die snelle en ingrijpende maatregelen namen, dergelijke platforms op hun grondgebied hadden.

In 2010 komt er een versnelling van de informatie-uitwisselingen over de grensoverschrijdende transacties waarvan het merendeel maandelijks in plaats van driemaandelijks worden.

Het Eurofisc-project dat Frankrijk opstartte om de strijd tegen carrouselfraude in de Unie te verbeteren, berust bovendien op ideeën die werden uitgewerkt in het kader van het Eurocanet-project, een project dat de Bijzondere Belastinginspectie via zijn ondersteuningscel opstartte en dat volgens de 24 deelnemende lidstaten, de Commissie, het Europees Parlement en het Europees Rekenhof een daverend succes is.

Om het deel over Europa ter vervolledigen, kan ik er nog op wijzen dat de Commissie onlangs inderdaad een nieuw voorstel voor richtlijn betreffende een facultatieve en tijdelijke toepassing van de verleggingsregeling voor leveringen van bepaalde fraudegevoelige goederen en diensten indiende, waarin onder meer de handel in broeikasgasemissierechten wordt vermeld (COM (2009)511).

Er werd immers informatie ter kennis van de Commissie gebracht over fraudegevallen bij de handel in broeikasgasemissierechten.

De verschillen die werden waargenomen in de oplossingen die bepaalde lidstaten eenzijdig goedkeurden, zette de Commissie ertoe aan dit voorstel uit te werken.

Hoewel de precieze omstandigheden en de reële omvang van dit fraudeprobleem nog verder moeten worden geanalyseerd, rechtvaardigen de reeds door de lidstaten verstrekte gegevens volgens de Commissie dat er spoedig maatregelen worden genomen en dat dit domein wordt opgenomen in dit voorstel, dat in de eerste plaats slechts een tijdelijke maatregel is.

Vermeldenswaardig is dat de Commissie met het nieuwe voorstel de lidstaten desgewenst in de gelegenheid wil stellen om een gericht mechanisme van verleggingsregeling op een reeks goederen en diensten toe te passen, maar dat het geenszins om een eenvoudige vrijstelling van de betrokken verrichtingen gaat.

Toch erkent de Commissie uitdrukkelijk dat tot nu toe niet kon worden bepaald in hoeverre de verleggingsregeling op adequate en doeltreffende wijze de fraude in de betrokken sectoren kan bestrijden.

Om deze leemte op te vangen, zal elke toekomstige toepassing van de verleggingsregeling ondergeschikt zijn aan een volledige evaluatie van de effecten ervan.

Tot slot moet ik erop wijzen dat het voorstel van de Commissie nog bij eensgezindheid door de lidstaten moet worden goedgekeurd, alvorens het uitwerking kan hebben. Het Zweedse Voorzitterschap van de Europese Unie verklaarde al dat binnenkort onderhandelingen door een technische werkgroep binnen de Raad worden opgestart. Uiteraard zal het Belgische standpunt hierover voornamelijk geïnspireerd zijn door de ervaring die mijn administratie ter zake opdeed.