De internationale strijd tegen fiscale fraude

Parlementaire vraag nr. 59 van de heer Roel Deseyn d.d. 24.03.2015

Kamer, Vragen en Antwoorden, 2014-2015, QRVA 54/022 d.d. 27.04.2015, blz. 170

Vraag nr. 59 van de heer volksvertegenwoordiger Roel Deseyn van 24 maart 2015 (N.) aan de staatssecretaris voor Armoedebestrijding, Gelijke Kansen, Personen met een beperking, Bestrijding van de fiscale fraude, en Wetenschapsbeleid, toegevoegd aan de minister van Financiën:

De internationale strijd tegen fiscale fraude.

VRAAG

De strijd tegen fiscale fraude is de jongste jaren geglobaliseerd. De juridische constructies ter ontduiking van belastingen hebben wereldwijde vertakkingen. Dat vergt als inspectiedienst de nodige kennis en middelen om deze internationale dimensie grondig te kunnen aanpakken.

U heeft in uw beleidsnota gepleit voor een betere uitwerking van de spontane uitwisseling van gegevens tussen de verschillende belastingdiensten van de Europese lidstaten. Daar wordt binnenkort mee gestart, aangezien ons land een omzetting van de Europese richtlijn daaromtrent voorziet en er vanuit de OESO op wordt ingezet.

De heer Philipsen heeft de internationale dimensie van de strijd tegen fiscale fraude aangekaart tijdens een onlangs gehouden hoorzitting. Dat was het opzet van deze hoorzitting, nagaan wat de mogelijkheden zijn met betrekking tot de geglobaliseerde strijd tegen fiscale fraude.

1. a) Wat zijn volgens u of de Bijzondere Belastinginspectie (BBI) de gevolgen op de werklast van de dienst?

b) Is er nood aan meer capaciteit en middelen in dit verband?

2. Wordt er concreet gewerkt aan richtlijnen voor de verschillende diensten om dit te stroomlijnen en om de wettelijke waarborgen te vrijwaren met betrekking tot persoonsgegevens, en dergelijke?

3. a) Hoe verloopt de internationale samenwerking momenteel?

b) Heeft u of de BBI enig idee van hoeveel dossiers België behandelt met betrekking tot controle- en invorderingsbijstand?

ANTWOORD

van de staatssecretaris voor Armoedebestrijding, Gelijke Kansen, Personen met een beperking, Bestrijding van de fiscale fraude, en Wetenschapsbeleid, toegevoegd aan de minister van Financiën van 27.04.2015:

1. a) en b) Het is ontegensprekelijk dat de fiscale administraties en dus ook de AABBI (Algemene Administratie van de Bijzondere Belastingsinspectie) de volgende jaren steeds meer relevante informatie op fiscaal en bancair gebied zullen ontvangen.

Verschillende supranationale organisaties, zoals de EU en de OESO, hebben van de automatische gegevensuitwisseling terecht een belangrijk aandachtspunt gemaakt.

Het lijdt geen twijfel dat het voor de AABBI een belangrijke nieuwe informatiebron zal betekenen waarvan het consulteren interessante mogelijkheden biedt om een selectie te maken van de gegevens die ze in behandeling wenst te nemen of verder wenst te analyseren in het kader van risicoanalyse en datamining of nog wil toevoegen aan een lopend onderzoek.

Omwille van het feit dat thans niemand met zekerheid (zelfs niet benaderend) kan zeggen hoe groot de massa gegevens zal zijn die ons conform de nieuwe instrumenten (bijstandsrichtlijn, spaarrichtlijn, common reporting standards, en zo meer) de volgende jaren zal worden aangereikt, kan nu onmogelijk gesteld worden welke impact dit qua aantal dossiers en vereiste bijkomende middelen zal hebben.

Het spreekt voor zich dat enerzijds, de verwerking van al deze nieuwe elementen bijkomende inspanningen van de BBI zal vragen en dat anderzijds hierdoor de selectie van de in aanmerking te nemen dossiers alleen maar kan verbeteren.

2. In het kader van de uitvoering van de verschillende fiscale opdrachten van de FOD Financiën, ook met betrekking tot de AABBI inzake de fiscale fraudebestrijding, moeten gegevens tussen de administraties en diensten alsmede met de externe instellingen kunnen worden uitgewisseld.

De wet van 3 augustus 2012 houdende bepalingen betreffende de verwerking van persoonsgegevens door de FOD FIN in het kader van haar opdrachten heeft tot doel de gegevensuitwisselingen binnen de FOD Financiën in overeenstemming te brengen met de wet van 8 december 1992 tot bescherming van de persoonlijke levenssfeer ten opzichte van de verwerking van persoonsgegevens.

Daarenboven teneinde toegang tot de gegevens in het datawarehouse te krijgen, moet een aanvraag worden ingediend die de doeleinden van de verwerking, de toepasselijke wettelijke bepalingen, de omschrijving van de gegevens alsook hun locatie, de toegang hebbende ambtenaren en de duur van het project omvat. Deze aanvraag wordt onderzocht, zowel door de dienst ICT datawarehouse als door de dienst Privacy van de FOD Financiën (dienst die momenteel de functies van aangestelde voor de gegevensverwerking vervult). Het onderzoek heeft betrekking op de technische aspecten maar eveneens op de doeleinden, de evenredigheid en de veiligheid. Indien het onderzoek tot een ongunstig advies leidt, worden de gegevens niet ter beschikking gesteld.

3. a) De onderscheiden Algemene Administraties van de FOD FIN beschikken over een aantal specifieke juridische instrumenten die kunnen worden aangewend als grondslag voor de wederzijdse administratieve samenwerking op internationaal niveau.

Inzake inkomstenbelastingen en BTW maken, benevens de administratieve regelingen afgesloten met bepaalde landen, onder meer de Overeenkomsten tot het vermijden van dubbele belasting, de Richtlijn 2011/16/EU van de Raad van 15 februari 2011, de Spaarrichtlijn van 3 juni 2003 en het Multilateraal Verdrag van 25 januari 1988 van de Raad van Europa en de OESO inzake wederzijdse bijstand in fiscale aangelegenheden, thans deel uit van dit instrumentarium. Inzake BTW verloopt de administratieve samenwerking op basis van de Verordening (EU) Nr. 904/ 2010 van de Raad van 7 oktober 2010.

De Richtlijn 2010/24/EU van de Raad van 16 maart 2010 regelt de wederzijdse bijstand inzake de invordering van schuldvorderingen die voortvloeien uit belastingen, rechten en andere maatregelen en vormt voor de Algemene Administratie van de Inning en de Invordering (AAII) en de Algemene Administratie van de Douane en Accijnzen (AADA) de grondslag voor de organisatie van internationale administratieve samenwerking op het vlak van invorderingsbijstand.

Binnen iedere Algemene Administratie werd aan een aantal ambtenaren de bevoegdheid verleend om als bevoegde autoriteit te kunnen optreden in het kader van de administratieve samenwerking met buitenlandse belastingadministraties.

Zoals bepaald in de voormelde Verordening en Europese Richtlijnen vormt het Centraal Verbindingsbureau of het CLO (Central Liaison Office) het centraal contactpunt voor wat betreft het beheer van de wederzijdse administratieve bijstand met andere lidstaten. De bevoegde autoriteit van elke lidstaat kan "verbindingsdiensten" aanwijzen die op grond van de Verordening of de EU/Richtlijnen, rechtstreeks inlichtingen kunnen uitwisselen.

Voor de AADA staat de centrale component binnen de dienst "Administratie Onderzoek en Opsporing" in als nationaal contactpunt voor de verwerking van de gegevens die worden uitgewisseld in het kader van de internationale wederzijdse administratieve samenwerking.

Alle vormen van bijstand, gebaseerd op om het even welk juridisch instrument die worden behandeld door AAFisc, AABBI en AAII, moeten worden verwerkt in de toepassing STIRint.

b) Inzake het aantal door België behandelde dossiers met betrekking tot de controle- en invorderingsbijstand, kan ik het geachte lid volgende gegevens vertrekken. Het betreft hier cijfers die gepubliceerd zijn in het jaarverslag van de FOD Financiën van het jaar 2013.

Behandelde dossiers Controlebijstand /Dossiers Tota(a)l

assistance au contrôle traités

Administratieve Uitwisseling van inlichtingen Spontane uitwisselingen / 2 211

Samenwerking / (ontvangen en verzonden dossiers) / Échanges spontanés

Coopération Échange de renseignements Uitwisselingen op verzoek / 3 653

administrative (dossiers envoyés et reçus) Échange sur demande

Automatische uitwisselingen / 726

Échanges automatiques 156

Andere Notificaties /Notifications 15

vormen van Advanced Pricing Agreement 10

samenwerking/ Onderling Overleg / Procédure 131

Autres formes de amiable

coopération

Multilaterale Controles / Contrôles 29

multilatéraux

Fiscalis werkbezoeken / Visites de 35

travail Fiscalis

Behandelde dossiers Invorderingsbijstand /

Dossiers assistance au recouvrement traités

Aanvragen om bijstand bij invordering behandeld door AAD&A / 218

Demandes d’assistance au recouvrement traitées par l’AGD&A

Aanvragen om bijstand bij invordering behandeld door AAI&I / 4 804

Demandes d’assistance au recouvrement traitées par l’AGP&R